सरकारी या निजी क्षेत्र के कर्मचारी जो एनपीएस के दायरे में आते हैं उनके लिए अपनी आयकर गणना (Income Tax Calculation) करने में थोड़ी मुस्किल होती है| इसलिए हम एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण लेकर प्रस्तुत है| जिसकी मदद से कोई भी एनपीएस कर्मचारी अपनी आयकर की गणना कर सकता है और आयकर में NPS कर्मचारी को क्या क्या छूट मिलती है जिससे कर्मचारी का आयकर का भार (Income Tax Burden)) कम हो जाए, इसकी भी जानकारी हो जाएगी|
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण से पहले वर्ष 2023-24 के बजट में प्रस्तुत नई कर प्रणाली (New Tax Regime) में किये गए परिवर्तनों के बारे में जान लेते हैं जिनकी वजह से New Tax Regime (नई कर प्रणाली) काफी प्रासंगिक और tax Efficient हो गई है| तभी हम पुरानी और नई प्रणाली के आधार पर एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण दे पाएंगे| और आपको समझ में भी आएगा
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बजट 2023-24 में नई कर प्रणाली (New Tax Regime) में किये गए बदलाव / फायदे
- आयकर छूट की सीमा को बढाकर 3 लाख रूपए कर दिया गया है पहले यह छूट सीमा 2.5 लाख रुपये थी|
- सात (7) लाख रूपए तक की आय पर कोई टैक्स नही लगेगा| पहले पांच(5) लाख रूपए तक की आय पर कोई टैक्स नहीं लगता था| यहाँ यह ध्यान देने वाली बात है कि सात लाख तक की आय में तभी कोई टैक्स नहीं लगेगा जब आपकी कुल कर योग्य आय 7 लाख रूपये या इससे कम है| किन्तु यदि कर योग्य आय 7 लाख रूपए से एक रूपए भी अधिक है तो आपको 3 लाख से 7 लाख तक की आय पर भी टैक्स देना पड़ेगा |
- Rs. 50000/- का Standard Deduction अब नई कर प्रणाली में भी लागू कर दिया गया है| पहले यह डिडक्शन सिर्फ पुरानी कर प्रणाली में दिया जाता था|
- यदि किसी की कुल आय 15.5 लाख रुपए या अधिक है तो उसे स्टैण्डर्ड डिडक्शन के रूप में 52500/- रुपये की छूट दी जाएगी| पहले ऐसी कोई ब्यवस्था नहीं थी|
- नई कर ब्यवस्था को अब डिफ़ॉल्ट कर ब्यवस्था बनाने का प्रस्ताव दिया गया है| इसका मतलब यह हुआ कि यदि आप कहेंगे या अपने DDO को लिखकर देंगे कि हमारा टैक्स पुरानी टैक्स ब्यवस्था के आधार पर गणना किया जाये और काटा जाये, तभी आपका टैक्स पुरानी कर प्रणाली के आधार पर काटा जायेगा| अन्यथा आपका टैक्स नई कर प्रणाली के आधार पर ही गणना और किया जायेगा और काटा जायेगा | आपको फायदा हो या नुकसान हो|
- ऐसा नहीं है कि एक बार यदि आपने नई या पुरानी किसी भी कर प्रणाली को चुन लिया तो उसे अगले साल बदला नही जा सकता है| अगले साल फिर आप उसे बदल सकते है जिस भी कर प्रणाली में आपको फायदा हो रहा हो उसे चुन सकते हैं| किन्तु यह सुविधा सिर्फ वेतन भोगी तथा पेंशनर के लिए ही मिलेगी| किसी बिज़नस इनकम वाले टैक्स पेयर को नहीं मिलेगी|
- नई कर ब्यवस्था में अब tax slab की संख्या 6 से घटाकर 5 (पांच) कर दी गयी है|
नई कर प्रणाली (New Tax Regime) की Tax Slabs 2023-24
नई कर प्रणाली (New Tax Regime) की Tax Slabs 2023-24 | |
| कुल कर योग्य आय (Total Taxable Income) | आयकर की दर |
| 0 से 3,00,000 तक | शून्य |
| 3,00,001 से 6,00,000 तक | 5% |
| 6,00,001 से 9,00,000 तक | 10% |
| 9,00,001 से 12,00,000 तक | 15% |
| 12,00,001 से 15,00,000 तक | 20% |
| 15,00,000 से अधिक | 30% |
पुरानी कर प्रणाली (Old Tax Regime) में आयकर की स्लैब्स (Tax Slabs)
| पुरानी कर प्रणाली (Old Tax Regime) Tax Slabs2023-24 in hindi | |
| कुल कर योग्य आय (Total Taxable Income) | आयकर की दर |
| 0 से 2,50,000 तक | शून्य |
| 2,50,001 से 5,00,000 तक | 5% |
| 5,00,001 से 10,00,000 तक | 20% |
| 10,00,000 से अधिक | 30% |
उपरोक्त नई और पुरानी कर प्रणाली के आधार पर नीचे एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण दिए गए हैं जिनकी मदद से आप अपना आयकर की गणना कर सकते हैं-
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 1 (पुरानी कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 75000/-) | 800000/- | 800000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 750000/- |
| Deduction u/s 80 C (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 150000/- (Max. Limit) | 600000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 25000/- | 575000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 75000/- | 500000/- |
| Total Taxable Income | 500000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (@5%) | 12500/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under old tax regime) Rebate is available if taxable income is less than or equal to 5 lakh rupees | 12500/- | |
| Tax on Total Taxable Income | 00 |
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 2 (नई कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 75000/-) | 800000/- | 800000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 750000/- |
| Deduction u/s 80 C (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 0 | 750000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 0 | 750000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 75000/- | 675000/- |
| Total Taxable Income | 675000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (5%+10% as per new tax slab) | 15000+7500=22500/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under new tax regime) (Rebate is available if taxable income is less than or equal to 7 lakh rupees) | 22500/- | |
| Tax on Total Taxable Income | 00 |
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 3 (पुरानी कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 100000/-) | 1000000/- | 1000000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 950000/- |
| Deduction u/s 80 C (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 150000/- (Max. Limit) | 800000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 50000/- | 750000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 100000/- | 650000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (1b) (NPS contribution made by employee him self, other than contribution deducted from his salary) max. limit Rs. 50000/- | 50000/- | 600000/- |
| Deduction u/s 24(b) (payment for interest for home loan) max. limit Rs. 200000/- | 200000/- | 400000/- |
| Total Taxable Income | 400000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (@5%) | 7500/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under old tax regime) Rebate is available if taxable income is less than or equal to 5 lakh rupees | 7500/- | |
| Tax on Total Taxable Income | 00 |
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 4 (नई कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 100000/-) | 1000000/- | 1000000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 950000/- |
| Deduction u/s 80 C & 80 CCD (1) (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 00 | 950000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 00 | 950000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 100000/- | 850000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (1b) (NPS contribution made by employee him self, other than contribution deducted from his salary) max. limit Rs. 50000/- | 00 | 850000/- |
| Deduction u/s 24(b) (payment for interest for home loan) max. limit Rs. 200000/- | 00 | 850000/- |
| Total Taxable Income | 850000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (5%+10% as per new tax slab) | 15000+25000=40000/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under new tax regime) (Rebate is available if taxable income is less than or equal to 7 lakh rupees) | 00 | |
| Total Tax | Rs. 40000+ Cess |
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 5 (पुरानी कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 150000/-) | 1200000/- | 1200000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 1150000/- |
| Deduction u/s 80 C (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 150000/- (Max. Limit) | 1000000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 50000/- | 950000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 150000/- | 800000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (1b) (NPS contribution made by employee him self, other than contribution deducted from his salary) max. limit Rs. 50000/- | 50000/- | 750000/- |
| Deduction u/s 24(b) (payment of interest for home loan) max. limit Rs. 200000/- | 200000/- | 550000/- |
| Total Taxable Income | 550000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (@5%+20% as per old tax slab) | 12500+10000=22500/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under old tax regime) Rebate is available if taxable income is less than or equal to 5 lakh rupees | 00 | |
| Total Tax | Rs. 22500+ Cess |
एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण- 6 (नई कर प्रणाली के आधार पर)
| Objects | Income & Deductions | Remaining Total Taxable Income |
| Gross Salary (including NPS Govt. Contribution of Rs. 150000/-) | 1200000/- | 1200000/- |
| Standard Deduction | 50000/- | 1150000/- |
| Deduction u/s 80 C (NPS Emp. Contri., Life Insurance, PPF, Sukanya, GPF, ELSS, EPF, Home Loan Principal payment, SCSS, ULIP, 5 year NSC & Tax Saving FD etc.) | 00 | 1150000/- |
| Deduction u/s 80 D (Medial Insurance) | 00 | 1150000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (2) (NPS Govt. Contribution) | 150000/- | 1000000/- |
| Deduction u/s 80 CCD (1b) (NPS contribution made by employee him self, other than contribution deducted from his salary) max. limit Rs. 50000/- | 00 | 1000000/- |
| Deduction u/s 24(b) (payment of interest for home loan) max. limit Rs. 200000/- | 00 | 1000000/- |
| Total Taxable Income | 1000000/- | |
| Income Tax on Total Taxable Income (@5%+10%+15% as per new tax slab) | 15000+30000+15000=60000/- | |
| Rebate u/s 87 A (Under new tax regime) (Rebate is available if taxable income is less than or equal to 7 lakh rupees) | 00 | |
| Total Tax | Rs. 60000+ Cess |
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ये कुछ एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण थे जिनकी मदद से कोई भी एनपीएस कर्मचारी (NPS Employee) अपने आयकर की गणना आसानी से कर सकता है| फिर भी यदि किसी कर्मचारी को कोई दिक्कत आती है तो वह नीचे कमेंट करके अपनी problem बता सकता है उसे हल करने का पूरा प्रयास किया जायेगा| उम्मीद है आपको ये एनपीएस कर्मचारी के लिए आयकर गणना उदाहरण पसंद आये होंगे | और आपके लिए काफी मददगार साबित हुए होंगे|
